相続税の計算（基礎控除・法定相続分・配偶者の税額軽減）

遺産の額と相続する人（配偶者・子・父母・兄弟姉妹）から、国税庁の手順と速算表で相続税を計算します。基礎控除、法定相続分で分けた相続税の総額、配偶者の税額軽減、兄弟姉妹の2割加算まで出します。

相続税の早見表（法定相続分どおりに分けたとき）

遺産の額	配偶者と子1人	配偶者と子2人	配偶者と子3人	子1人	子2人	子3人
5,000万円	40万円	10万円	0円	160万円	80万円	19.98万円
8,000万円	235万円	175万円	137.49万円	680万円	470万円	329.97万円
1億円	385万円	315万円	262.47万円	1,220万円	770万円	629.97万円
1.5億円	920万円	747.5万円	664.98万円	2,860万円	1,840万円	1,440万円
2億円	1,670万円	1,350万円	1,217.49万円	4,860万円	3,340万円	2,459.94万円
3億円	3,460万円	2,860万円	2,539.98万円	9,180万円	6,920万円	5,460万円
5億円	7,605万円	6,555万円	5,962.47万円	1億9,000万円	1億5,210万円	1億2,979.92万円
10億円	1億9,750万円	1億7,810万円	1億6,634.94万円	4億5,820万円	3億9,500万円	3億4,999.95万円

相続する人みんなが納める合計の額です。配偶者がいる場合は、配偶者が法定相続分を相続し、配偶者の税額軽減で配偶者の分が0円になるとしています。

基礎控除を引く: 3,000万円＋ 600万円 × 法定相続人の数。遺産がこれ以下なら相続税はかかりません（申告もいりません）。
残り（課税遺産総額）を、法定相続分で分けたとして、それぞれに速算表の税率をかけて足します。これが「相続税の総額」です。法定相続分は、配偶者と子なら2分の1ずつ（子が複数なら子の分を等分）、配偶者と父母なら3分の2と3分の1、配偶者と兄弟姉妹なら4分の3と4分の1です。
相続税の総額を、実際に相続した割合で分けます。
配偶者は、1億6,000万円か法定相続分のどちらか多い額まで、相続税がかかりません（配偶者の税額軽減。申告が必要）。兄弟姉妹や孫（養子を含む）など、配偶者・父母・子以外の人は2割増しになります（2割加算）。

国税庁の例: 課税遺産総額1億5,200万円を配偶者と子2人で分けると、配偶者 7,600万円 × 30% − 700万円＝ 1,580万円、子 3,800万円 × 20% − 200万円＝ 560万円ずつで、相続税の総額は2,700万円です（この計算と同じ）。

小規模宅地等の特例（自宅の土地の評価を最大80%下げる）、未成年者控除・障害者控除・相次相続控除、生前の贈与の足し戻し。土地や株の評価のしかたも、ここでは扱いません。
亡くなった子の代わりに孫が相続する場合（代襲相続）や、養子の数え方（実子がいれば1人まで）、父母の一方だけが同じ兄弟姉妹の取り分。
申告と納税は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です。正確な額は税務署か税理士に確かめてください。生前の贈与は贈与税の計算で。

出典: 国税庁「No.4152 相続税の計算」「No.4155 相続税の税率」「No.4158 配偶者の税額の軽減」（令和8年4月1日現在法令等。2026年10月31日確認）。この計算は目安です。