減価償却の計算（パソコン・車の耐用年数と定額法・個人事業主）

個人事業主・フリーランスが仕事用に買ったパソコンや車などは、買った年に全部を経費にせず、耐用年数にわたって少しずつ経費にします（減価償却）。値段と使い始めた月から、毎年の経費の額を定額法で計算します。10万円未満・20万円未満・40万円未満（青色申告）の扱いも出します。

値段ごとの扱い

買った値段（1つあたり）	扱い
10万円未満	全額をその年の経費にできる
10万円以上20万円未満	3年で3分の1ずつ経費にする「一括償却資産」を選べる（または減価償却）
青色申告の人で、30万円未満（2026年4月1日以後に買った物は40万円未満）	少額減価償却資産の特例で、全額をその年の経費にできる（その年の合計300万円まで。2029年3月31日までに買った物）
それ以上	耐用年数にわたって減価償却する

消費税を値段に含めるかは、帳簿のつけ方（税込経理か税抜経理か）で変わります。消費税の免税事業者は税込の値段で判定します。

種類	耐用年数	償却率	20万円の物の1年分
パソコン（サーバー用を除く）	4年	0.250	50,000円
自動車（普通車）	6年	0.167	33,400円
軽自動車（総排気量0.66L以下）	4年	0.250	50,000円
バイク（2輪自動車）	3年	0.334	66,800円
自転車	2年	0.500	100,000円
カメラ	5年	0.200	40,000円
テレビ・音響機器	5年	0.200	40,000円
エアコン（冷房用・暖房用機器）	6年	0.167	33,400円
冷蔵庫・洗濯機	6年	0.167	33,400円
複写機・ファクシミリ	5年	0.200	40,000円
事務机・いす・キャビネット（主に金属製）	15年	0.067	13,400円
事務机・いす・キャビネット（そのほか）	8年	0.125	25,000円

例: 25万円のパソコン（耐用年数4年・償却率0.250）を7月から使い始めると、1年目は 250,000 × 0.250 ÷ 12 × 6 ＝ 31,250円、2〜4年目は62,500円ずつ、5年目は残りの31,249円です（1円を残す）。

個人の減価償却は、届け出をしなければ定額法です。中古の物は耐用年数が短くなる計算（簡便法）があり、この計算には入れていません。青色申告で減る税金は青色申告特別控除、届けの期限はフリーランスになったらやることで確かめられます。

パソコンの耐用年数は？

パソコン（サーバー用を除く）は4年で、定額法の償却率は0.250です。25万円のパソコンなら1年分は62,500円です。

10万円・20万円・30万円のどこで変わる？

10万円未満は全額をその年の経費にできます。20万円未満は3年で3分の1ずつの一括償却も選べます。青色申告の人は、30万円未満（2026年4月1日以後に買った物は40万円未満）なら特例で全額をその年の経費にできます（年300万円まで）。

年の途中で買ったら？

使い始めた月からの月数で月割りします。7月から使えば、1年目は6か月分です。